重庆开放大学24秋税收基础第二次形考[标准答案]

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重庆开放大学24秋税收基础第二次形考[标准答案]

第二次形考

试卷总分:100  得分:100

 

一、单选题

 

1.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于( * )。

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

 

2.某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则其当月应预缴个人所得税为( * )元。

A.500

B.400

C.420

D.600

 

3.个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月( * )日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

A.15

B.20

C.25

D.30

 

4.202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( * )万元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

 

5.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为( * )万元

A.18.75

B.17.25

C.15

D.25

 

6.下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是( * )。

A.房屋、建筑物，为10年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年

D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年

E.电子设备，为2年

 

7.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( * )万元。

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.31.5

 

8.适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当( * )。

A.适用特惠税率

B.适用协定税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率

 

9.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，20×9年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加( * )万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%）

A.222.44

B.322.15

C.185.14

D.135.57

 

10.下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是( * )。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会

 

 

二、多选题

 

11.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得( * )。

A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得

B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

 

12.个人所得税中所指的经营所得包括( * )。

A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得

 

13.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有( * )。

A.2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息

B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

 

14.根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有( * )。

A.收入的金额能够可靠地计量

B.企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回

C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

 

15.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( * )。

A.外购货物管理不善发生的损失

B.违反法律被司法部门处以的罚金

C.非广告性质的赞助支出

D.银行按规定加收的罚息

 

16.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( * )。

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

 

17.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( * )。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.未投入使用的房屋

E.以经营租赁方式租入的固定资产

 

18.下列各项中，( * )属于优惠关税。

A.互惠关税

B.特惠关税

C.最惠国待遇关税

D.普遍优惠制关税

 

19.关税的强制执行措施有( * )。

A.处以应纳关税的1～5倍罚款

B.征收滞纳金

C.变价拍卖抵税

D.强制扣缴

E.延期缴纳税款

 

20.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( * )。

A.边境贸易进口物资

B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C.出口加工区进出口货物

D.无商业价值的广告品和货样

E.海关放行前损失的货物

 

 

三、判断题

 

21.纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。

 

22.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

 

23.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

 

24.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

 

25.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。

 

26.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

 

27.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。

 

28.接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。

 

29.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。

 

30.歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。