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重庆开放大学24秋税收基础第三次形考[标准答案] 第三次形考试卷总分:100 得分:100 一、单选题 1.按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用( * )。 A.矿产品原产地的税额标准 B.本单位应税产品的税额标准 C.矿产品购买地的税额标准 D.税务机

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重庆开放大学24秋税收基础第三次形考[标准答案]

第三次形考

试卷总分:100 得分:100

一、单选题

1.按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用( * )。

A.矿产品原产地的税额标准

B.本单位应税产品的税额标准

C.矿产品购买地的税额标准

D.税务机关核定的税额标准

2.下列各项中应征土地增值税的有( * )。

A.房地产的继承

B.房地产的代建房行为

C.房地产的交换

D.房地产的出租

3.以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有( * )。

A.建成后产权属于全体业主的会所

B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C.建成后有偿出售停车场

D.建成后待售出租的商业用房

4.下列属于应缴契税的纳税人有( * )。

A.出让土地使用权的财政局

B.承受房屋用于教学的大学

C.承受土地使用权的某房地产公司

D.国企改制重组中，政策性划转过程中发生的房屋权属承受

5.某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。20×9年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为( * )万元。

A.12

B.36

C.48

D.60

6.某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业20×9年应缴纳的房产税( * )。

A.6.0万元

B.9.6万元

C.10.8万元

D.15.6万元

7.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是( * )。（2015年）

A.企业之间签订的土地使用权转让合同

B.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

C.发电厂与电网之间签订的购售电合同

D.银行与工业企业之间签订的融资租赁合同

8.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税税额为( * )。

A.500元

B.250元

C.375元

D.1000元

9.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为( * )。

A.195元

B.390元

C.399元

D.408元

10.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是( * )。（2017年）

A.技术中介合同

B.会计制度咨询合同

C.税务筹划咨询合同

D.经济法律咨询合同

二、多选题

11.下列土地中，需要缴纳城镇土地使用税的是( * )。

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

12.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有( * )。

A.鱼塘

B.花圃

C.茶园

D.菜地

13.下列各项中，免征耕地占用税的是( * )。

A.军事设施占用耕地

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

14.下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( * )。

A.融资租赁的房产

B.产权出典的房产

C.无租使用其他单位的房产

D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

15.下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有( * )。

A.以融资租赁方式租入的房屋

B.以经营租赁方式租出的房屋

C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋

D.以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

16.下列行为中，应缴纳契税的有( * )。

A.个人将自有房产无偿赠与非法定继承人

B.个人以自有房产等价交换自住房产

C.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

D.个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款

17.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( * )。

A.建立账簿的以立账簿人为纳税人

B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人

C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

18.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有( * )。

A.工商营业执照

B.贴息贷款合同

C.企业出租门店合同

D.已缴纳印花税的凭证副本

19.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，10月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为( * )。

A.城建税116.94元

B.城建税223.11元

C.教育费附加70.16元

D.地方教育附加46.78元

20.下列属于城市维护建设税的特点的有( * )。

A.税款专款专用

B.属于一种附加税

C.根据城镇规模涉及不同的定额税

D.补充城市维护建设资金的不足

三、判断题

21.资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。

22.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算立即截至。

23.资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。

24.个人所属的房产不需要缴纳房产税。

25.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。

26.自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。

27.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代缴地。

28.对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税和教育费附加，也给予退（返）还。

29.凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。

30.印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。

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