黑龙江开放大学24秋纳税筹划形考任务三（20分）答案

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黑龙江开放大学24秋纳税筹划形考任务三（20分）答案

形考任务三（20分）

试卷总分:100  得分:100

 

 

?一、单选题（10道，共40分）?

 

 

 

1.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

A.采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

B.采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

D.采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

 

2.下列关于借款费用的说法不正确的是（ * ）

A.借款费用首先应该看其是否需要资本化

B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本

C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

 

3.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ * ）

A.流转税

B.企业所得税

C.财产与行为税

D.资源类税

 

4.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元

A.200

B.85

C.340

D.0

 

5.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.行政罚款

B.被没收的财物

C.非广告性质的赞助支出

D.经审批的流动资产盘亏损失

 

6.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ * ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

 

7.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ * ）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

 

8.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

 

9.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ * ）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

 

10.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元

 

 

二、多选题（5道，共30分）

 

11.个人所得税中所指的经营所得包括：（）

A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得

 

12.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ * ）

A.生育保险

B.工伤保险

C.商业保险

D.基本医疗保险

 

13.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。

A.销售返利递延滚动到下一期间

B.销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

C.销售返利通过债务重组的方式解决

D.销售返利通过代为支付费用形式

 

14.纳税人采取（ * ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

A.赊销商品

B.代销商品

C.依税法规定加速折旧

D.加速摊销

 

15.下列允许税前扣除的税金有()

A.关税

B.土地增值税

C.增值税

D.消费税

 

 

三、判断题（10道，共30分）

 

16.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

 

17.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

 

18.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）

 

19.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）

 

20.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）

 

21.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

 

22.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）

 

23.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

 

24.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

 

25.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）