黑龙江开放大学24秋纳税筹划形考任务二（20分）答案

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黑龙江开放大学24秋纳税筹划形考任务二（20分）答案

形考任务二（20分）

试卷总分:100  得分:100

 

 

?一、单选题（10道，共40分）?

 

 

 

4.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ * ）

A.公司制企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

 

3.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ * ）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

 

3.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ * ）

A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

 

1.下列说法不正确的是（ * ）

A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

 

5.下列情况是非居民企业的是（ * ）

A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B.在中国境内成立的企业

C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

 

8.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ * ）

A.500万元

B.360万元

C.350万元

D.300万元

 

6.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ * ）

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

 

8.以下属于“免税收入”的是（）

A.财政拨款?

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入?

 

9.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ * ）

A.增值税对单位和个人规定了起征点

B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

 

9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ * ）

A.第一年至第五年免征企业所得税

B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

 

 

二、多选题（5道，共30分）

 

11.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ * ）

A.经国务院批准的其他所得

B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

C.在境内提供咨询服务取得的收入

D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

 

12.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ * ）

A.高新技术企业的低税率

B.购置节能安全设备的投资抵税

C.研发费用支出的加计扣除

D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

 

13.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ * ）

A.利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C.利息以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

 

14.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ * ）

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出

D.金融企业的同业拆借利息支出

 

15.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ * ）

A.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

C.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

D.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

 

 

三、判断题（10道，共30分）

 

16.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ * ）

 

18.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ * ）

 

18.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ * ）

 

19.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ * ）

 

16.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ * ）

 

21.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ * ）

 

24.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 （ * ）

 

23.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ * ）

 

22.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 （ * ）

 

25.现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ * ）