[云南开放大学]税费计算与申报☆形考作业2（标准答案）

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 7 道试题,共 35 分)

1.个人所得税是对（    ）取得的各项所得征收的一种税

A.法人

B.个人（自然人）

C.业主

D.各企事业单位的职工

 

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　   ）。

A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

 

3.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（     ）。

A.（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率)

B.（材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)

C.（材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率)

D.（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)

 

4.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（      ）为计税基础。

A.历史成本

B.评估成本

C.市场平均交易成本

D.公允价值

 

5.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法是（     ）

A.谁分得多谁纳税

B.先税后分

C.先分后税

D.不纳税

 

6.（    ）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。

A.征税对象

B.税目

C.计税依据

D.税率

 

7.税法上规定的纳税人是指直接（    ）的单位和个人

A.直接负有纳税义务

B.最终负担税款

C.代收代缴税款

D.承担纳税担保

 

二、多选题 (共 6 道试题,共 30 分)

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（        ）。

A.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

 

9.个人所得税的征收方法有（       ）。

A.按季计征

B.按次计征

C.按月计征

D.按年计征

 

10.甲公司为居民企业，甲公司的下列收益中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（    ）。

A.销售边角料收入10万元

B.产品销售收入1800万元

C.国债利息收入5万元

D.抵债产品售价60万元

 

11.甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（　   ）。

A.甲是增值税的纳税义务人

B.甲是消费税的纳税义务人

C.乙是增值税的纳税义务人

D.乙是消费税的纳税义务人

 

12.综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的（    ）。

A.基本医疗保险

B.失业保险

C.住房公积金

D.基本养老保险

 

13.下列不应当征收消费税的有（　   ）。

A.酒精

B.实木地板

C.木质筷子

D.音像制品

 

三、判断题 (共 7 道试题,共 35 分)

14.委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（　 　）

 

15.现行税法中，《个人所得税法》、《企业所得税法》、《税收征收管理法》、《车船税法》等都属于税收法律的范畴。

 

16.纳税人采取直接收款方式销售货物的，只有货物发出，才能确认增值税纳税义务的发生时间。（    ）

 

17.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税（      ）。

 

18.国家制定税法旨在取得税收收入，但减税免税的规定直接减少了国家的税收收入，因而减税免税不应该成为税法构成的一个要素。

 

19.企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或季度终了后15内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。(        )

 

20.企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（　　）