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[云南开放大学]税费计算与申报☆形考作业1(标准答案)
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 7 道试题,共 35 分)
1.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是( )。
A.销售方收到第一笔货款的当天
B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天
D.购买方收到货物的当天
2.企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以( )为计税基础。
A.历史成本
B.评估成本
C.市场平均交易成本
D.公允价值
3.以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是( )
A.流转税
B.所得税
C.财产税
D.资源税
4.在计算企业应纳税所得额时,下列支出可以加计扣除的是( )。
A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
B.赞助支出
C.为安置残疾人员所购置的专门设施
D.职工教育经费
5.根据《增值税暂行条例》的规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是( )。
A.向一般纳税人企业提供修理修配劳务
B.销售报关出口货物
C.向小规模纳税人销售商品
D.向消费者销售应税产品
6.根据增值税法律制度的规定,下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是( )。
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务,又包括销售服务、无形资产或者不动产
C.混合销售行为是发生在一项销售行为中,兼营不发生在同一项销售行为中
D.兼营发生在一项销售行为中,混合销售行为不发生在同一项销售行为中
7.下列项目中,属于综合所得的是( )。
A.偶然所得
B.财产租赁所得
C.经营所得
D.工资薪金所得
二、多选题 (共 6 道试题,共 30 分)
8.个人所得税实行全额计税的项目包括( )。
A.利息所得
B.股息红利所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
9.下列不应当征收消费税的有( )。
A.酒精
B.实木地板
C.木质筷子
D.音像制品
10.甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料,双方互开了增值税发票,则下列说法正确的有( )。
A.甲厂应计算销项税
B.甲厂应抵扣进项税
C.乙厂应计算销项税
D.乙厂应抵扣进项税
11.依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有( )
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
12.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的有( )。
A.贸易公司销售电梯同时负责安装
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建材商店销售建材,并从事装修、装饰业务
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
13.下列有关税收概念的说法中正确的是( )
A.征税的主体是国家
B.国家征税的依据是其政治权力
C.税收分配的客体是所有社会产品
D.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征
三、判断题 (共 7 道试题,共 35 分)
14.工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。( )
15.对于由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产,可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。( )
16.工资、薪金所得,以纳税人任职、受雇单位的所在地,作为所得来源地。( )
17.个人取得的应纳税所得,包括现金、实物,但不包括有价证券。( )
18.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物,未分别核算或不能准确核算销售额的,从高适用税率。( )
19.消费税属于流转税、价内税。( )
20.企业所得税法规定,企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资低100%加计扣除。( )