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[云南开放大学]税费计算与申报☆形考作业3（标准答案）

时间：2022-06-18  作者:在线  来源：www.youxue100f.com  点击： 次  

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税费计算与申报☆形考作业3

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[云南开放大学]税费计算与申报☆形考作业3（标准答案）
试卷总分:100  得分:25
一、单选题 (共 7 道试题,共 35 分)
1.某客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）406000元，另付设计、改装费25520元。该汽车的消费税税率为10%，该辆汽车应纳消费税额为（     ）元。
A.40600
B.43152
C.38187.61
D.35000
 
2.下列各项中，符合消费税法有关“应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款”规定的是（      ）。
A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税化妆品生产的化妆品
C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰
 
3.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（    　）。
A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
B.赞助支出
C.为安置残疾人员所购置的专门设施
D.职工教育经费
 
4.根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是（     ）。
A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
B.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.自产自用的应税消费品，除国务院财政税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
 
5.2018年修改的个人所得税法，规定综合所得以每月收入额扣除费用（    ）后的余额为计税依据。
A.3500元
B.5000元
C.收入的20%
D.收入的 30%
 
6.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（    ）
A.25元和1元
B.25元和24元
C.24元和1元
D.1元和元
 
7.下列外购货物（     ），应视同销售计征增值税。
A.用于生产性在建工程
B.用于抵债
C.作为奖金发放给职工
D.用于个人消费
 
二、多选题 (共 6 道试题,共 30 分)
8.将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（      ）。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.境内收入多少
D.境内居住时间
 
9.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的（       ）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地
B.登记注册地
C.居住地
D.户籍所在地
 
10.下列支出项目中，可以结转以后年度继续扣除的是（      ）
A.工资薪金
B.广告费用
C.职工教育经费
D.业务招待费
 
11.下列有关税收概念的说法中正确的是（    ）
A.征税的主体是国家
B.国家征税的依据是其政治权力
C.税收分配的客体是所有社会产品
D.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征
 
12.个人所得税实行全额计税的项目包括（       ）。
A.利息所得
B.股息红利所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
 
13.下列（      ）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。
A.白酒
B.金银首饰
C.卷烟
D.钻石及钻石饰品
 
三、判断题 (共 7 道试题,共 35 分)
14.企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。(        )
 
15.金银首饰在生产环节征收消费税。 ( 　　)
 
16.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。（      ）
 
17.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（    ）
 
18.在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。（      ）
 
19.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 (      )
 
20.对于特许权使用费所得，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。（     ）
 

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