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南开大学: 南开24秋学期（高起本：1803-2103、专升本/高起专：2009-2103）
时间：2024-08-13 作者:在线来源：互联网点击：次

标签：中国税制

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南开24秋学期（高起本：1803-2103、专升本/高起专：2009-2103）《中国税制》在线作业[标准答案] 试卷总分:100 得分:100 一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分) 1.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照

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南开24秋学期（高起本：1803-2103、专升本/高起专：2009-2103）《中国税制》在线作业[标准答案]

试卷总分:100 得分:100

一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

1.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款

2.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.

3.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率

4.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物

5.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来

6.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能

7.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

8.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.

9.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上

10.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

11.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()

A.土地租赁

B.电影发行单位出租电影拷贝

C.土地所有者出让土地使用权

D.转让高速公路收费权

12.以下项目使用5%税率征收营业税的有()

A.游艺厅

B.舞厅

C.旅行社营业额

D.交通部门有偿转让高速公路收费权

E.代理电信业

13.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()

A.属于增值税的征税范围

B.报关离境

C.财务上做销售处理

D.用于宣传而对外赠送的产品

14.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）

A.将委托加工的货物用于对外投资

B.将购买的货物用于职工福利

C.销售代销货物向委托方收取的手续费

D.将自产的货物用于本企业的在建工程

E.将购买的货物无偿赠送他人

F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售

15.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()

A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C..企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策

16.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()

A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除

B.企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止

C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

D.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

17.下列各项中,属于关税征税对象的是()

A.贸易性商品

B.个人邮寄物品

C.入境旅客随身携带的行李和物品

D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品

18.以下关于营业税税目说法不正确的是()

A.运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税

B.搬家业务按照服务业征税

C.公路管理和养护活动属于建筑业

D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业

19.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()

A.非金融机构贷款业务不征营业税

B.存款行为不征收营业税

C.购入金融商品行为不征收营业税

D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税

20.下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格

A.进口关税及其他国内税

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用

21.以下关于增值税的表述正确的是（ * ）

A.增值税是价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的作用是调节收入差距

D.增值税实行税款抵扣制度

22.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()

A.销售境内的不动产

B.发生在境内的工程分包劳务

C.在境内组织旅客出境旅游

D.在境内从事货物期货业务

23.下列消费品既征消费税又征增值税的有()

A.卷烟的生产和批发环节

B.金银饰品的生产和零售环节

C.钻石及钻石饰品的零售环节

D.化妆品的生产环节

24.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()

A.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人

B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨

D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞

25.城市维护建设税适用的税率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

26.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

27.收入总额中的下列()收入为不征税收入

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.国家税务总局规定的其他不征税收入

28.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()

A.啤酒

B.珠宝玉石

C.金银首饰

D.钻石

E.钻石饰品

29.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

30.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

三、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.企业每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额.

A.不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B.不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C.免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D.不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

32.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()

A.税率

B.征税对象

C.纳税人

D.纳税环节

33.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.该公司本月应纳营业税额为()元

A.93906.6

B.145000

C.156500

D.626044

34.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()

A.销售图书

B.销售钢材

C.销售化妆品

D.销售机器设备

35.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元

A.510

B.850

C.1290

D.2150

36.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()

A.销售原材料支付的运输费用

B.外购劳保用品支付的运输费用

C.外购非应税项目的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

37.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()

A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金

B.单位自行规定发放的补贴

C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金

D.购买福利彩票的中奖收入

38.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C.装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

39.下列各项中,属于劳务报酬所得的是()

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作权的使用权取得的报酬

C.受托从事文字翻译取得的报酬

D.将外国小说翻译出版取得的报酬

40.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内

A.最终销售地

B.起运地

C.支付地

D.企业所在地

41.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()

A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除

B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算

C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费

D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除

42.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元

A.2.8

B.5.8

C.10.45

D.11.2

43.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()

A.代理业

B.旅店业

C.航空勘探

D.销售不动产

44.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240

45.下列行为,应征增值税的是（ * ）

A.邮政部门销售的集邮商品

B.银行开办的融资租赁业务

C.典当业的死当物品销售

D.邮政部门发行报刊

46.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()

A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元

B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元

C.资助某下岗人员2000元

D.转让各类固定资产支出费用30000元

47.自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()

A.2000元

B.800元

C.3500元

D.1600元

48.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()

A.0.75万元

B.0.77万元

C.0.87万元

D.1.87万元

49.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

50.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()

A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳

B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库

D.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳

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