东财《企业纳税实务》单元作业一

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 5 道试题,共 25 分)

1.由税务机关核定增值税计税销售额的组成计税价格计算公式为（）。

A.组成计税价格=成本×（1-成本利润率）

B.组成计税价格=成本+利润+增值税

C.组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）

D.组成计税价格=成本+利润-增值税

 

2.进口原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的货物适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率

 

3.下列不符合抵扣已纳消费税的规定的是（）。

A.企业以自产的应税消费品烟丝为原料连续生产卷烟

B.企业以委托加工的已纳消费税的实木地板为原料生产实木地板

C.企业以缴纳进口消费税的高档化妆品为原料连续生产新的应税消费品

D.企业以外购的已纳消费税的葡萄酒为原料生产葡萄酒

 

4.某月某烟叶收购单位向烟农收购烤烟叶支付烟叶价款50000元，支付价外补贴统一按收购价款的10%计算，该收购单位应缴纳烟叶税的金额为（）。

A.10000元

B.11000元

C.11200元

D.11500元

 

5.某烟草批发企业向零售单位批发销售甲级卷烟1000标准条，每标准条不含增值税的销售价格为150元，适用比例税率为11%，单位税额为每支0.005元。批发销售该批卷烟应纳消费税税额为（）。

A.16500元

B.17500元

C.18500元

D.19500元

 

二、多选题 (共 10 道试题,共 50 分)

6.某电视机厂（一般纳税人）某月以自产电视机一批用于股东分红，该批电视机同类产品的销售价格为30万元，按视同销售处理应纳增值税（销项税额）为3.9万元，该笔业务的会计分录应包括（）。

A.借：利润分配——应付股利339000

B.贷：主营业务收入300000

C.贷：营业外收入300000

D.贷：应交税费——应交增值税（销项税额）39000

 

7.一般纳税人甲企业某月向乙企业销售货物一批，开具增值税专用发票，款项未付，双方已记账。乙企业验收入库时发现存在质量问题，经双方协商，甲企业同意按价款的5%给予对方折让，开具红字增值税专用发票上注明的价款25000元、增值税3250元。甲企业依据红字专用发票记账联进行的账务处理应有（）。

A.借：应收账款28250（红字）

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）3250（红字）

C.贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3250（红字）

D.贷：主营业务收入25000（红字）

 

8.下列项目免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

C.图书

D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

 

9.下列选项中适用最高税率征税消费税的有（）。

A.企业将适用不同税率的消费品成套销售的

B.兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的

C.生产企业销售不同排气量小轿车的

D.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产企业不能分别核算销售额的

 

10.根据财税〔2015〕78号文件规定，增值税一般纳税人提供（），增值税即征即退70%。

A.垃圾处理劳务、污水处理劳务

B.污泥处理处置劳务

C.汽车修理修配劳务

D.工业废气处理劳务

 

11.纳税人在境内提供（），增值税的适用税率为9%。

A.交通运输服务、邮政服务

B.基础电信服务

C.建筑服务

D.不动产租赁服

 

12.下列项目符合增值税计税依据的规定的有（）。

A.增值税以纳税人收取的不含税的全部价款和价外费用为计税依据

B.一般纳税人取得的不含税销售额，是指不含增值税销项税额的销售额

C.小规模纳税人取得的不含税销售额，是指不含增值税应纳税额的销售额

D.不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率或征收率）

 

13.下列各项属于在境内销售无形资产的有（）。

A.美国一家公司向德国一家公司转让一项专利技术

B.境内单位或个人销售的在境外使用的无形资产

C.境外A公司向我国境内B公司转让其某项连锁经营权

D.境外C公司向境内D公司转让一项同时用于D公司在境内和境外使用的专利技术

 

14.下列各项属于销售不动产征收增值税的范围的有（）。

A.纳税人在境内销售住宅、经营用房、办公楼等建造物

B.纳税人在境内销售道路、桥梁、隧道、水坝等构筑物

C.境内某单位销售坐落在中华人民共和国境外的一处不动产

D.意大利一家公司将其在深圳拥有的一处房产销售给另一家意大利公司

 

15.境内企业享受出口退税政策的服务包括（）。

A.一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务

B.一般纳税人提供的完全在境外消费的服务

C.一般纳税人提供的离岸服务外包业务

D.小规模纳税人销售的完全在境外消费的服务

 

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.增值税纳税人销售货物，是指有偿转让货物的所有权，能从购买方取得货币、货物或其他经济利益。（）

 

17.增值税纳税人取得的含税销售额换算为不含税销售额的计算公式：不含税销售额=含税销售额÷（1-税率或征收率）。（）

 

18.纳税人以外购、进口或委托加工的已纳消费税的应税消费品为原料生产新的应税消费品，符合抵扣条件和抵扣范围规定的，其已纳消费税准予从消费税的应纳税额中扣除。（）

 

19.境外某一工程公司到中国境内为境内某单位提供工程勘探服务，不属于在中国境内销售服务。（）

 

20.纳税人在境内销售或进口除适用9%税率之外的应税货物，以及提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。（）