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河北开放大学24春纳税筹划形考任务三[标准答案]

形考任务三（20分）

试卷总分:100  得分:100

 

 

?一、单选题（10道，共40分）?

 

 

 

1.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）

A.企业投资决策中的税收筹划

B.企业生产经营中的税收筹划

C.企业成本核算中的税收筹划

D.企业成果分配中的税收筹划

 

2.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元

A.200

B.85

C.340

D.0

 

3.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）

A.流转税

B.企业所得税

C.财产与行为税

D.资源类税

 

4.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）

A.借款费用首先应该看其是否需要资本化

B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本

C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

 

5.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税

B.允许抵扣的增值税

C.消费税

D.印花税

 

6.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

 

7.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

A.10000元

B.15000元

C.20000元

D.25000元

 

8.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

 

9.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

 

10.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算

A.3500元

B.2000元

C.1000元

D.5000元

 

 

二、多选题（5道，共30分）

 

11.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）

A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

B.个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付

C.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

D.某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权

 

12.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）

A.生育保险

B.工伤保险

C.商业保险

D.基本医疗保险

 

13.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）

A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

 

14.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。

A.销售返利递延滚动到下一期间

B.销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

C.销售返利通过债务重组的方式解决

D.销售返利通过代为支付费用形式

 

15.一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。

A.选择税法规定的最低年限折旧

B.选择税法规定的最高年限折旧

C.采用直线法计提折旧

D.采用加速法计提折旧

 

 

三、判断题（10道，共30分）

 

16.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）

 

17.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

 

18.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

 

19.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）

 

20.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

 

21.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）

 

22.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）

 

23.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

 

24.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

 

25.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）