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时间：2024-04-28 作者:在线来源：互联网点击：次

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河北开放大学24春纳税筹划形考任务一[标准答案] 形考任务一（20分）试卷总分:100 得分:94 一、单选题（10道，共40分） 1.以下选项中，不属于累进税率形式的是（） A.全额累进税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 1.税收筹划与逃

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河北开放大学24春纳税筹划形考任务一[标准答案]

形考任务一（20分）

试卷总分:100 得分:94

一、单选题（10道，共40分）

1.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

A.全额累进税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

1.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（? ）

A.违法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

3.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

A.所有权

B.政治权力

C.行政权力

D.财产权利

5.（）是税收筹划的前提和基础

A.安全性

B.合法性

C.动态性

D.系统性

2.税收法律关系中的主体是指（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.税务机关

D.征纳双方

6.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）

A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

7.（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A..母公司

B.子公司

C..总公司

D.分公司

8.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A.母公司

B.子公司

C.总公司

D.分公司

9.下列说法不正确的是（）

A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

8.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）

A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B.享受所在国为新设公司提供的免税期

C.享受所在国其他税收优惠政策

D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

二、多选题（5道，共30分）

11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

A.避税

B.骗税

C.逃税

D.欠税

12.关于间接抵免，下列选项正确的是（）

A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免

B.我国允许间接抵免

C.我国不允许间接抵免

D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理

13.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是（）

A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

B.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

15.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（）

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所的居民企业

15.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）

A.经国务院批准的其他所得

B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

C.在境内提供咨询服务取得的收入

D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

三、判断题（10道，共30分）

19.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

17.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

18.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

19.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

17.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

21.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（）

22.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（）

23.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（）

25.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

25.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）

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