福师《国家税收》在线作业二答案

福师《国家税收》在线作业二
试卷总分:100  得分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）
A.企业
B.个人
C.单位和个人
D.单位

2.下列税种采用比例税率的有（ ）
A.个人所得税
B.增值税
C.车船使用税
D.土地增值税

3.税收的核心特征是（）
A.强制性
B.固定性
C.无偿性
D.及时性

4.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的运输装卸费
D.收取的销项税额

5.混合销售行为是指（ ）
A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为

6.区分不同税种的主要标志是（）
A.税目
B.税率
C.征税对象
D.纳税义务人

7.最能体现税收公平的税率是（ ）
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.名义税率

8.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）
A.一切企业、单位及个人
B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D.国有企业

9.区分不同税种的主要标志是（ ）
A.税目
B.税率
C.征税对象
D.纳税义务人

10.转让无形资产和出售不动产的营业额是指（ ）
A.向对方收取的全部价款
B.向对方收取的价外费用
C.向对方收取的全部价款和价外费用
D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额

11.土地增值税由（）部分征收
A.土地管理部门
B.税务机关
C.房产管理部门
D.财政机关

12.下列税种中，属于流转税的是（ ）
A.企业所得税税
B.增值税
C.土地使用税
D.城乡维护建设税

13.下列税种中，属于中央税的是（）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.印花税

14.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）
A.不缴纳消费税
B.使用该种消费品时缴纳消费税
C.移送自用时缴纳消费税
D.销售最终消费品时缴纳消费税

15.下列税种中，属于流转税的是（）
A.企业所得税税
B.增值税
C.土地使用税
D.城乡维护建设税

16.下列税种中，属于中央税的是（ ）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.印花税

17.纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税
A.１０％
B.２０％
C.３０％
D.４０％

18.现行资源税采用（）方法征收
A.从量定额
B.从价定额
C.从量比例
D.从价比例

19.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ ）年
A.３年
B.５年
C.７年
D.１０年

20.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）
A.比例 ２０％ ３０％
B.固定 ２０ ３０
C.比例 ３０％ ２０％
D.固定 ３０ ２０

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)
21.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）
A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得

22.纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是
A.电视机
B.化肥
C.卷烟
D.石油液化气

23.下列项目中，免征增值税的是（ ）
A.农业生产者销售的自产农业产品
B.将自产的货物用于集体福利的
C.避孕药品和用具
D.居民用煤炭制品

24.企业所得税的纳税义务人包括
A.国有企业
B.集体企业
C.私营企业
D.联营企业

25.由税务机关负责征收管理的税种是（ ）
A.农业税
B.关税
C.消费税
D.房产税

26.下列有关不动产的行为中属于营业税的应税劳务有
A.有偿转让不动产所有权
B.有偿转让不动产有限产权
C.有偿转让不动产永久使用权
D.将不动产无偿赠与他人

27.下列项目中属于营业税项目的有（ ）
A.商品批发、零售
B.转让专利权
C.开办邮政储蓄业务
D.从事加工、修理修配业务

28.下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ）
A.待业保险基金
B.财产保险费用
C.直接捐赠款项
D.购买国债利息收入

29.实行增值税具有以下优点（ ）
A.避免对同一产品不同阶段重复征税
B.有利于公平税负
C.有利于扩大出口贸易
D.可以简化应纳税额的计算方法

30.征收城建税的地区有
A.市区
B.县城、镇
C.非县城、镇
D.沿海地区

三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)
31.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ ）

32.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。

33.消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。

34.城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。（ ）

35.我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。

36.城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。

37.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。（ ）

38.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。

39.营业税是价外税。

40.营业税是价外税。（ ）

41.消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。（ ）

42.企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。

43.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。（ ）

44.消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。

45.现行企业所得税的纳税人不包括事业单位和社会团体。（ ）

46.小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。

47.根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（ ）

48.增值税、消费税和营业税都属于流转税。

49.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。（ ）

50.消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。（ ）