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西安交通大学: 西交22秋《内部控制制度》在线作业[标准答案]
时间：2023-01-08 作者:在线来源：互联网点击：次

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内容摘要：
1.将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（）。 A.比率法 B.趋势分析法 C.因素分析法 D.综合分析法 2.针对信息系统开发外购调

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西交22秋《内部控制制度》在线作业[标准答案]

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)

1.将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（）。

A.比率法

B.趋势分析法

C.因素分析法

D.综合分析法

2.针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是（）。

A.明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本

B.广泛听取行业专家的意见

C.既要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力

D.不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例

3.代表了成熟阶段的研究成果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )

A.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》

B.英国《综合守则》

C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》

D.特恩布尔委员会的特恩布尔

4.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）。

A.事前控制

B.制度设计、制度执行与监督评价

C.事中控制

D.事后控制

5.内部控制适应性原则的理论依据是（）。

A.最优化理论

B.行为科学理论

C.需要层次理论

D.权变理论

6.审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（）。

A.经理层

B.各专业部门

C.监事会

D.企业所属单位

7.国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（）。

A.股东大会

B.董事会

C.总经理

D.国有资产监督管理机构

8.在专项监督的计划阶段的主要任务不包括（）。

A.从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施

B.规定监督的目标和范围并确定具有该项监督权力的主管部门和人员

C.确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人

D.规定监督方法、时间、实施步骤并就监督计划达成一致

9.下列内部环境因素中起关键性作用的是（）。

A.企业文化

B.内部审计

C.人力资源政策

D.公司治理结构

10.企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（）。

A.一个月

B.二个月

C.三个月

D.四个月

11.经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是（）。

A.比较法

B.趋势分析法

C.比率法

D.综合分析法

12.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.成本效益原则

13.“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（）

A.风险承受能力

B.风险分担

C.风险偏好

D.风险数量

14.销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（）。

A.结算方式选择不当

B.账款回收不力

C.销售业务会计记录和处理不及时

D.票据审査和管理不善

15.基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ )。

A.1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求

B.2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

C.2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估

D.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行

16.某企业决定研究开发一种新产品,并要求财务部门编制预算,这种预算属于( )

A.经营预算

B.资本预算

C.注重结果

D.现金收支预算

17.下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）。

A.企业董事会

B.企业监事会

C.政府对企业进行审计的审计人员

D.企业全体员工

18.内部控制的最高目标,也是终极目标是( )

A.资产安全目标

B.财务报告及相关信息真实完整目标

C.提高经营的效率和效果目标

D.促进企业实现发展战略目标

19.对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（）。

A.预算管理委员会

B.预算管理工作机构

C.各责任中心

D.各利润中心

20.内部控制缺陷报告对象不包括（）。

A.与该缺陷直接相关的责任单位

B.公司的经营情况

C.负责执行整改措施的人员

D.责任单位的上级单位

21.注册会计师测试企业层面控制应当把握（）原则。

A.全面性

B.重要性

C.制衡性

D.适应性

22.在内部控制五要素之间的关系中,处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是( )

A.内部环境

B.内部监督

C.控制活动

D.信息与沟通

23.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（）。

A.内部控制人员的执行不力

B.内部控制的目标制定不合理

C.内部控制本身具有一定的局限性

D.内部控制制度有待完善

24.企业内部控制评价的主体是（）

A.政府机关

B.会计师事务所

C.董事会或类似权力机构

D.财务部门

25.不属于企业风险管理整合框架八要素的是（）。

A.控制环境

B.事项识别

C.控制活动

D.监控

26.专项监督的范围和频率的决定因素不包括（）。

A.内部控制环境的强弱

B.风险评估的结果

C.变化发生的性质和程度

D.日常监督的有效性

27.2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。

A.内部控制体系

B.内部控制结构

C.内部控制整合框

D.企业风险管理整合框架

28.以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（）。

A.会计基础绩效考评模式

B.平衡计分卡绩效考评模式

C.经济基础绩效考评模式

D.战略管理绩效考评模式

29.内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（）。

A.向指定位置和使用者的传递

B.确定报告指标

C.搜集整理内外部信息

D.全面评估

30.下列指标中，属于成长性业绩目标的是（）。

A.资本利润率

B.销售利润率

C.利润增长率

D.成本降低率

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

31.企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体包括（）

A.设定业务层面目标

B.制定实现目标的战略规划

C.适时更新业务活动的目标

D.配置资源以保证业务层面目标顺利实现

E.分解业务目标并下达

32.内部监督所需的相关的间接信息包括（）。

A.控制运行的统计数据

B.关键风险指标

C.关键绩效指标

D.行业同比数据

E.重要财务指标

33.《企业内部控制评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试时，可以单独或者综合运用的方法有（）。

A.个别访问

B.调查问卷

C.专题讨论

D.穿行测试

E.实地查验

34.内部控制的目标有（）。

A.经营管理合法合规目标

B.资产安全目标

C.财务报告及相关信息真实完整目标

D.提高经营的效率和效果目标

E.促进企业实现发展战略目标

35.就目前而言，绩效考评系统最为常用的标准是（）。

A.经验标准

B.预算标准

C.历史标准

D.行业标准

E.国际标准

36.内部控制的原则包括( )

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

E.成本效益原则

37.关于内部信息传递的预测性原则，下列说法正确的是（）。

A.预测性原则是指企业传递和使用的经营决策信息需要具备预测性的功能

B.信息预测性的功能在于提供提高决策水平所需的那种发现差别、分析和解释差别，从而在差别中减少不确定的信息

C.预测性是说提供给使用者的信息不一定就是真实的未来信息

D.预测信息与未来的信息必须有着密切的关联，必须具有符合未来变化趋势的可预测的特征，即具有相关性

E.预测信息要有相关性，同时还要注意排除过多低相关的冗余信息

38.充分且适当的风险评估过程需要包括（）。

A.了解企业的内部环境

B.了解法律法规和行业状况

C.对重大风险的估计

D.对风险发生可能性的评估

E.确定风险应对的方法

39.关于内部控制的定义说法正确的是（）

A.内部控制是一种全员控制

B.内部控制是一种全面控制

C.内部控制是一种全程控制

D.内部控制是由董事会实施的

E.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的

40.出现（）迹象之一则通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷。

A.企业决策失误，导致并购不成功

B.董事、监事和高级管理人员舞弊

C.管理人员或技术人员纷纷流失

D.媒体负面新闻频现

E.企业更正已公布的财务报告

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

41.对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。

42.明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。

43.合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。

44.企业可以通过SWT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。

45.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

46.口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。

47.自下而上的方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。（）

48.一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。（）

49.内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（）

50.目前，国资委引人EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。

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