西安交通大学18年9月课程考试《内部控制制度》作业考核试题（100

西安交通大学18年9月课程考试《内部控制制度》作业考核试题 
试卷总分:100    得分:100

一、 单选题 (共 35 道试题,共 70 分)
1.战略目标持续的时间一般为（ ）。
A.一年以内
B.—年到三年
C.三年以上
D.无所谓
正确答案: C

2.企业内部控制评价的主体是（）
A.政府机关
B.会计师事务所
C.董事会或类似权力机构
D.财务部门
正确答案: C

3.内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。
A.安全可靠
B.及时相关
C.有高价值
D.真实准确
正确答案: D

4.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（）
A.财务报告
B.内部报告
C.外部报告
D.内部审计报告
正确答案: B

5.在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（ ）。
A.风险承受
B.风险转移
C.风险降低
D.风险规避
正确答案: D

6.2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。
A.内部控制体系
B.内部控制结构
C.内部控制整合框
D.企业风险管理整合框架
正确答案: C

7.内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。
A.最优化理论
B.行为科学理论
C.需要层次理论
D.权变理论
正确答案: D

8.企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（ ）。
A.一个月
B.二个月
C.三个月
D.四个月
正确答案: C

9.专项监督的范围和频率的决定因素不包括（ ）。
A.内部控制环境的强弱
B.风险评估的结果
C.变化发生的性质和程度
D.日常监督的有效性
正确答案: A

10.信息系统开发时，系统实施阶段的任务是（ ）。
A.建立信息系统的物理模型
B.目标系统逻辑模型
C.编程和测试
D.用户需求分析
正确答案:www.youxue100f.com

11.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。
A.资产安全目标
B.提高经营的效率和效果目标
C.经营管理合法合规目标
D.促进企业实现发展战略目标
正确答案:

12.在专项监督的计划阶段的主要任务不包括（ ）。
A.从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施
B.规定监督的目标和范围并确定具有该项监督权力的主管部门和人员
C.确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人
D.规定监督方法、时间、实施步骤并就监督计划达成一致
正确答案:

13.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代
B.1992年
C.2002年
D.2004年
正确答案:

14.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ）。
A.重大决策
B.重大政策变更
C.重大事项
D.重要人事任免
正确答案:

15.注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表（ ）意见。
A.标准意见
B.带强调事项段的无保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
正确答案:

16.注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（ ）。
A.询问
B.检查
C.重新执行
D.观察
正确答案:

17.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）
A.内部环境
B.内部监督
C.控制活动
D.风险评估
正确答案:

18.以下属于研究与开发阶段的立项阶段的是（ ）。
A.研究过程跟踪管理
B.阶段性评估
C.研究成果验收
D.评审与审批
正确答案:

19.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.成本效益原则
正确答案:

20.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（ ）。
A.内部控制对控制目标的实现作用不大
B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C.内部控制无法作用于外部环境
D.内部控制本身也存在一定的局限性
正确答案:

21.下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。
A.企业文化
B.内部审计
C.人力资源政策
D.公司治理结构
正确答案:

22.为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）
A.企业的规章制度
B.企业文化
C.管理层的管理理念
D.管理者与员工的关系
正确答案:

23.下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ ）。
A.企业董事会
B.企业监事会
C.政府对企业进行审计的审计人员
D.企业全体员工
正确答案:

24.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ ）
A.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B.英国《综合守则》
C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》
D.特恩布尔委员会的特恩布尔
正确答案:

25.内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。
A.最优化理论
B.行为科学理论
C.需要层次理论
D.权变理论
正确答案:

26.一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（ ）。
A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.严重缺陷
正确答案:

27.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.成本效益原则
正确答案:

28.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。
A.经营、财务报告及合规三个类别
B.经营、信息及合规三个类别
C.信息、财务报告及监察三个类别
D.经营、信息及监察三个类别
正确答案:

29.某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这 种 预 算 属 于（ ）。
A.经营预算
B.资本预算
C.注重结果
D.现金收支预算
正确答案:

30.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ ）。
A.内部控制人员的执行不力
B.内部控制的目标制定不合理
C.内部控制本身具有一定的局限性
D.内部控制制度有待完善
正确答案:

31.以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（ ）。
A.会计基础绩效考评模式
B.平衡计分卡绩效考评模式
C.经济基础绩效考评模式
D.战略管理绩效考评模式
正确答案:

32.企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（ ）。
A.财务报告
B.内部报告
C.外部报告
D.内部审计报告
正确答案:

33.在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（）
A.风险识别
B.风险计量
C.风险监测
D.风险控制
正确答案:

34.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ ）。
A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D.对内部控制做了最权威的定义
正确答案:

35.绩 效 考 评 系 统 的 评 价 主 体 主 要 是（
A.公司董事会和各级管理者
B.各级管理者
C.全体员工
D.各个部门
正确答案:

二、 判断题 (共 15 道试题,共 30 分)
1.《企业内部控制审计指引》采取了将内部控制审计工作底稿并人财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。
A.错误
B.正确
正确答案:

2.口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。
A.错误
B.正确
正确答案:

3.目前，国资委引人EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。
A.错误
B.正确
正确答案:

4.在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。
A.错误
B.正确
正确答案:

5.自下而上的方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。（）
A.错误
B.正确
正确答案:

6.狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案:

7.内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。（）
A.错误
B.正确
正确答案:

8.内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（）
A.错误
B.正确
正确答案:

9.编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。
A.错误
B.正确
正确答案:

10.经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。（）
A.错误
B.正确
正确答案:

11.企业可以通过SWT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。
A.错误
B.正确
正确答案:

12.对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。
A.错误
B.正确
正确答案:

13.明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。
A.错误
B.正确
正确答案:

14.组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案:

15.内部控制缺陷的严重程度并不取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的可能性，而是取决于是否实际发生了错报。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案: