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河北开放大学2024年春《纳税筹划》形考任务[标准答案]

时间：2024-04-26  作者:在线  来源：互联网  点击： 次  

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可做各院校 作业、形考、论文www.youxue100f.com 咨询请添加 QQ：3064302332 微信：wxxygzs 河北开放大学2024年春《纳税筹划》形考任务[标准答案] 形考任务一（20分） 试卷总分:100 得分:100 一、单选题（10道，共40分） 1.以下选

 

河北开放大学2024年春《纳税筹划》形考任务[标准答案]
形考任务一（20分）
 
试卷总分:100  得分:100
 
 
 
一、单选题（10道，共40分）
 
 
 
1.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）
 
A.全额累进税率
 
B.定额税率
 
C.超额累进税率
 
D.超率累进税率
 
 
 
1.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）
 
A.违法性
 
B.可行性
 
C.前瞻性
 
D.合法性
 
 
 
3.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）
 
A.所有权
 
B.政治权力
 
C.行政权力
 
D.财产权利
 
 
 
5.（ ）是税收筹划的前提和基础
 
A.安全性
 
B.合法性
 
C.动态性
 
D.系统性
 
 
 
2.税收法律关系中的主体是指（ ）
 
A.征税主体
 
B.纳税主体
 
C.税务机关
 
D.征纳双方
 
 
 
6.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）
 
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
 
B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
 
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
 
D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
 
 
 
7.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
 
A..母公司
 
B.子公司
 
C..总公司
 
D.分公司
 
 
 
8.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
 
A.母公司
 
B.子公司
 
C.总公司
 
D.分公司
 
 
 
9.下列说法不正确的是（ ）
 
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
 
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
 
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
 
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
 
 
 
8.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
 
A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
 
B.享受所在国为新设公司提供的免税期
 
C.享受所在国其他税收优惠政策
 
D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
 
 
 
 
 
二、多选题（5道，共30分）
 
 
 
11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
 
A.避税
 
B.骗税
 
C.逃税
 
D.欠税
 
 
 
12.关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）
 
A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免
 
B.我国允许间接抵免
 
C.我国不允许间接抵免
 
D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理
 
 
 
13.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）
 
A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
 
B.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
 
C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
 
D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
 
 
 
15.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）
 
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
 
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
 
C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
 
D.在中国境内设立机构、场所的居民企业
 
 
 
15.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）
 
A.经国务院批准的其他所得
 
B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
 
C.在境内提供咨询服务取得的收入
 
D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
 
 
 
 
 
三、判断题（10道，共30分）
 
 
 
19.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
 
 
 
17.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
 
 
 
18.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚
 
 
 
19.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。
 
 
 
17.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目
 
 
 
21.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）
 
 
 
22.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）
 
 
 
23.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）
 
 
 
25.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。
 
 
 
25.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）
 
 
 
形考任务二（20分）
 
试卷总分:100  得分:100
 
 
 
 
 
一、单选题（10道，共40分）
 
 
 
 
 
 
 
4.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
 
A.5%
 
B.10%
 
C.15%
 
D.20%
 
 
 
2.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
 
A.母公司
 
B.子公司
 
C.总公司
 
D.分公司
 
 
 
3.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
 
A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
 
B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
 
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
 
D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
 
 
 
3.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
 
A..母公司
 
B.子公司
 
C..总公司
 
D.分公司
 
 
 
1.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
 
A.5%
 
B.10%
 
C.15%
 
D.20%
 
 
 
10.以下属于“免税收入”的是（）
 
A.财政拨款
 
B.行政事业性收费
 
C.政府性基金
 
D.国债利息收入
 
 
 
6.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）
 
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
 
B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
 
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
 
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
 
 
 
8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）
 
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
 
B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
 
C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
 
D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
 
 
 
7.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）
 
A.第一年至第五年免征企业所得税
 
B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
 
C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
 
D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
 
 
 
10.下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。
 
A.小型微利企业
 
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
 
C.在中国境内设立场所的非居民企业
 
D.在中国境内未设立场所的非居民企业
 
 
 
 
 
二、多选题（5道，共30分）
 
 
 
11.由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务
 
A.母公司
 
B.总公司
 
C.分公司
 
D.子公司
 
 
 
12.有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）
 
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税
 
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
 
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
 
D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
 
 
 
13.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ）
 
A.利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
 
B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
 
C.利息以收入全额为应纳税所得额
 
D.租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
 
 
 
14.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）
 
A.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
 
B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
 
C.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本
 
D.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
 
 
 
14.根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例
 
A.营业收入
 
B.经营利润
 
C.资产总额
 
D.职工薪酬
 
 
 
 
 
三、判断题（10道，共30分）
 
 
 
19.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）
 
 
 
17.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）
 
 
 
18.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。
 
 
 
19.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）
 
 
 
20.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）
 
 
 
21.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）
 
 
 
22.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ）
 
 
 
23.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )
 
 
 
21.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）
 
 
 
25.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )
 
 
 
形考任务三（20分）
 
试卷总分:100  得分:100
 
 
 
 
 
一、单选题（10道，共40分）
 
 
 
 
 
 
 
1.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）
 
A.企业投资决策中的税收筹划
 
B.企业生产经营中的税收筹划
 
C.企业成本核算中的税收筹划
 
D.企业成果分配中的税收筹划
 
 
 
2.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元
 
A.200
 
B.85
 
C.340
 
D.0
 
 
 
3.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划（ ）
 
A.流转税
 
B.企业所得税
 
C.财产与行为税
 
D.资源类税
 
 
 
4.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）
 
A.借款费用首先应该看其是否需要资本化
 
B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本
 
C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
 
D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
 
 
 
5.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
 
A.土地增值税
 
B.允许抵扣的增值税
 
C.消费税
 
D.印花税
 
 
 
6.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
 
A.基本减除费用
 
B.专项扣除费用
 
C.专项附加扣除费用
 
D.其他扣除费用
 
 
 
7.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
 
A.10000元
 
B.15000元
 
C.20000元
 
D.25000元
 
 
 
8.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）
 
A.基本减除费用
 
B.专项扣除费用
 
C.专项附加扣除费用
 
D.其他扣除费用
 
 
 
9.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）
 
A.基本减除费用
 
B.专项扣除费用
 
C.专项附加扣除费用
 
D.其他扣除费用
 
 
 
10.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
 
A.3500元
 
B.2000元
 
C.1000元
 
D.5000元
 
 
 
 
 
二、多选题（5道，共30分）
 
 
 
11.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）
 
A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
 
B.个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付
 
C.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
 
D.某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权
 
 
 
12.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）
 
A.生育保险
 
B.工伤保险
 
C.商业保险
 
D.基本医疗保险
 
 
 
13.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）
 
A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
 
B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
 
C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
 
D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
 
 
 
14.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。
 
A.销售返利递延滚动到下一期间
 
B.销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价
 
C.销售返利通过债务重组的方式解决
 
D.销售返利通过代为支付费用形式
 
 
 
15.一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。
 
A.选择税法规定的最低年限折旧
 
B.选择税法规定的最高年限折旧
 
C.采用直线法计提折旧
 
D.采用加速法计提折旧
 
 
 
 
 
三、判断题（10道，共30分）
 
 
 
16.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
 
 
 
17.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
 
 
 
18.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）
 
 
 
19.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）
 
 
 
20.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）
 
 
 
21.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）
 
 
 
22.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
 
 
 
23.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）
 
 
 
24.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）
 
 
 
25.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
 
 
 
形考任务四（20分）
 
试卷总分:100  得分:100
 
 
 
 
 
一、单选题（10道，共40分）
 
 
 
 
 
1.负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）
 
A.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
 
B.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
 
C.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
 
D.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）
 
 
 
2.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）
 
A.21.42
 
B.15
 
C.11.54
 
D.12.72
 
 
 
3.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。
 
A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处
 
B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的
 
C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
 
D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
 
 
 
4.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）
 
A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算
 
B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
 
C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失
 
D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
 
 
 
5.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）
 
A.4600
 
B.4100
 
C.4333.2
 
D.4200
 
 
 
6.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）
 
A.中国税法
 
B.OECD税法
 
C.联合国税法
 
D.东道国的税法
 
 
 
7.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）
 
A.在多个国家或一个国家设立分支机构
 
B.避免在多个国家或一个国家设立分支机构
 
C.在多个国家或一个国家形成常设机构
 
D.避免在多个国家或一个国家形成常设机构
 
 
 
8.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）
 
A.无限纳税义务
 
B.有限纳税义务
 
C.本国纳税义务
 
D.外国纳税义务
 
 
 
9.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立
 
A.分公司
 
B.子公司
 
C.代表处
 
D.代理人
 
 
 
10.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。
 
A.利润最大原则
 
B.独立交易原则
 
C.成本收益原则
 
D.费用最小原则
 
 
 
 
 
二、多选题（5道，共30分）
 
 
 
11.为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化
 
A.降低位于高税负地区关联企业的利润
 
B.增加位于高税负地区关联企业的利润
 
C.降低位于低税负地区关联企业的利润
 
D.降低位于低税负地区关联企业的利润
 
 
 
12.国际税收协定的基本内容包括（ ）
 
A.消除国际重复征税
 
B.税收管辖权的划分
 
C.国际税收征管
 
D.加强国际税收合作
 
 
 
13.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )
 
A.固定的营业场所
 
B.建筑安装工程持续时间超过12个月
 
C.非独立代理人
 
D.独立代理人
 
 
 
14.以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）
 
A.分支机构独立申报纳税
 
B.分支机构集中到总公司汇总纳税。
 
C.代扣代缴
 
D.定期定额纳税
 
 
 
15.企业兼并需要筹措大量的资金，从纳税筹划的角度来选择其融资方式时，可考虑以下（ ）方面
 
A.股权融资没有到期日，没有固定的资金流压力
 
B.股权融资股息必须在税后列支
 
C.债权融资比较便捷、快速，可以更快地筹到资金
 
D.债权融资利息允许在税前列支，会产生利息抵税效应
 
 
 
 
 
三、判断题（10道，共30分）
 
 
 
16.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）
 
 
 
17.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )
 
 
 
18.增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。 （ ）
 
 
 
19.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )
 
 
 
20.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）
 
 
 
21.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）
 
 
 
22.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ）
 
 
 
23.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）
 
 
 
24.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）
 
 
 
25.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化

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