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南开大学: 南开24秋学期（高起本：1803-2103、专升本/高起专：2009-2103）
时间：2024-08-15 作者:在线来源：互联网点击：次

标签：税收制度与税务筹划

内容摘要：
南开24秋学期（高起本：1803-2103、专升本/高起专：2009-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业[标准答案] 试卷总分:100 得分:100 一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分) 1.下列不征消费税的货物是() A.汽车轮胎 B.化妆品 C.木地板 D.香皂 2.下列货

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南开24秋学期（高起本：1803-2103、专升本/高起专：2009-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业[标准答案]

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)

1.下列不征消费税的货物是()

A.汽车轮胎

B.化妆品

C.木地板

D.香皂

2.下列货物应当缴纳消费税的有()

A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型

B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

3.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额

A.全部营业额

B.成本与费用

C.营业利润

D.收入总额

4.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()

A.建筑物转让所得

B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得

D.股票转让所得

5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金

A.千份之五

B.万分之五

C.千份之二

D.千份之三

6.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）

A.2586

B.2640

C.2246

D.2136

7.下列()不是税收筹划的客观原因

A.纳税人千方百计钻法律空子

B.国家间税收管理辖的的差别

C.国家间税收制度的差别

D.外汇管制与住所的影响

8.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()

A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）

D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

9.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元

A.18900

B.1672

C.1673

D.975

10.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()

A.境内提供出国咨询劳务

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内物品提供保险

D.境内企业境内组织旅客出境游

11.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元

12.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()

A.20万元

B.19万元

C.15万元

D.17万元

13.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()

A.轮胎

B.卷烟

C.化妆品

D.小汽车

14.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年

A.3

B.4

C.5

D.10

15.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理

A.分散风险

B.货币的时间价值

C.多样化

D.权衡理论

16.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施

A.增加

B.返还

C.提前征收

D.减征

17.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()

A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款

18.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()

A.化肥

B.矿山机械

C.农机

D.自来水

19.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()

A.个人独资企业的生产经营所得

B.工资薪金所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

20.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()

A.1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

21.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元

A.9520

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

22.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()

A.该厂应纳消费税金2200元

B.该厂的应纳消费税金2500元

C.该厂的应纳消费税金3500元

D.啤酒押金并入计税价格一同计税

23.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

24.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人

A.所有

B.特定

C.大多数

D.少数

25.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()

A.33%

B.25%

C.15%

D.30%

26.税收筹划的特征为事前性、()和动态性

A.强制性

B.合法性

C.无偿性

D.永久性

27.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元

A.80

B.31.5

C.132

D.150

28.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

29.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税

A.机构所在地

B.注册地

C.居住地

D.劳务发生地

30.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()

A.4.8万

B.6.55万

C.7.91万

D.8.20 万

31.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()

A.生产环节

B.交换环节

C.消费环节

D.分配环节

32.下列()不是纳税人的权利

A.索取完税凭证权

B.多缴税款申请退还权

C.与税务机关协商应缴税款的权利

D.委托税务代理权

33.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()

A.托儿所的养育服务

B.私立医院提供的医疗服务

C.某考试培训公司的培训服务

D.个人转让著作权，免征营业税

34.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()

A.720元

B.4604.27元

C.6080元

D.8948元

35.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

36.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月

A.1

B.2

C.3

D.6

37.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.适用平均税率

D.适用增值税税率

38.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()

A.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

B.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

C.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

39.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()

A.个人独资企业

B.合伙制企业

C.在中国境内，取得收入的企业和组织

D.行政组织

40.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()

A.公平权

B.公民权

C.民事权

D.自保权

41.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为

A.节税

B.偷税

C.欠税

D.抗税

42.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()

A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

43.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为

A.税收优惠

B.漏洞和不完善之处

C.立法目的

D.政府的意愿

44.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

45.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

46.下列各项中属于劳务报酬所得是()

A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B.撰写专著并署名为作者所取得的收入

C.提供机器设备租赁取得的收入

D.提供中介服务取得收入

47.下列税种中，属于对行为征税的税种是()

A.资源税

B.土地增值税

C.印花税

D.所得税

48.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()

A.个人连续取得演出收入

B.财产转让所得

C.个人转包转租取得的所得

D.投资的股息所得

49.由海关专门负责征收的税种是()

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.车船使用税

50.下列属于中央税的税种是()

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.企业所得税

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