南开18春学期《税收制度与税务筹划》在线作业（100分）

18春学期《税收制度与税务筹划》在线作业

试卷总分:100    得分:100
一、 单选题 (共 50 道试题,共 100 分)
1.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:

2.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
A.增加
B.返还
C.提前征收
D.减征
正确答案:D

3.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A.经济
B.国家安全
C.卫生
D.教育
正确答案:

4.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案:D

5.由海关专门负责征收的税种是()
A.消费税
B.关税
C.增值税
D.车船使用税
正确答案:

6.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
A.当期购进数
B.当期领用数
C.期初库存数
D.上期结存数
正确答案:

7.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案:

8.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A.分散风险
B.货币的时间价值
C.多样化
D.权衡理论
正确答案:

9.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A.1000
B.500
C.800
D.750
正确答案:

10.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A.生产环节
B.交换环节
C.消费环节
D.分配环节
正确答案:D

11.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A.76250
B.86830
C.70258
D.62005
正确答案:

12.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A.加工地
B.委托方所在地
C.个体工商户所在地
D.双方协商
正确答案:

13.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A.四年
B.五年
C.七年
D.十年
正确答案:

14.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A.4.8万
B.6.55万
C.7.91万
D.8.20 万
正确答案:

15.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
正确答案:

16.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
正确答案:D

17.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A.负税人
B.免税人
C.扣税人
D.征税人
正确答案:

18.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C.出租房屋取得的收入
正确答案:

19.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
A.2586
B.2640
C.2246
D.2136
正确答案:

20.下列属于中央税的税种是()
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税
正确答案:

21.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C.（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D.（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
正确答案:

22.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
正确答案:

23.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
正确答案:

24.按规定可以免征增值税的是()
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
正确答案:

25.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A.个人独资企业的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
正确答案:

26.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A.4.90
B.5.00
C.4.91
D.5.10
正确答案:

27.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A.节税
B.偷税
C.欠税
D.抗税
正确答案:

28.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
正确答案:

29.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月
A.1
B.2
C.3
D.6
正确答案:

30.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A.税收优惠
B.漏洞和不完善之处
C.立法目的
D.政府的意愿
正确答案:

31.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
正确答案:

32.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
正确答案:D

33.下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A.资源税
B.土地增值税
C.印花税
D.所得税
正确答案:

34..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案:

35.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A.3
B.4
C.5
D.10
正确答案:

36.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
正确答案:D

37.税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A.强制性
B.合法性
C.无偿性
D.永久性
正确答案:

38.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A.征税对象
B.征税环节
C.税率
D.罚则
正确答案:

39.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A.建筑物转让所得
B.土地使用权转让所得
C.机器设备转让所得
D.股票转让所得
正确答案:D

40.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税
正确答案:

41.下列不征消费税的货物是()
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.木地板
D.香皂
正确答案:D

42.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
A.千份之五
B.万分之五
C.千份之二
D.千份之三
正确答案:

43.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率
正确答案:D

44.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A.所有
B.特定
C.大多数
D.少数
正确答案:

45.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用增值税税率
正确答案:

46..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确答案:

47.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
A.自然人
B.单位和个人
C.自然人和法人
D.企业、组织和个人
正确答案:

48.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A.18900
B.1672
C.1673
D.975
正确答案:

49.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()
A.社会团体
B.私营体业
C.外国企业
D.以上全是
正确答案:D

50.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金
正确答案: